Налоговые органы описали методы выявления неблагонадежных контрагентов.
Минфин России рекомендовал использовать установленные методики налоговых органов при проверках организаций-контрагентов (Письмо 23 Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от декабря 2016 г. № 03-01-10/77642).
Таким образом, в целях проявления должной осмотрительности при расторжении гражданско-правовых договоров налогоплательщики вправе самостоятельно определить способы выявления ненадежных контрагентов и на основании полученной информации принять решение о целесообразности заключения договора с конкретным лицом. При выборе контрагентов могут учитываться критерии независимой оценки рисков налогоплательщика, утвержденные Налоговой службой РФ (№ ММ-3-06/333@. .
На что следует обратить внимание при подготовке документов в ответ на проверку налоговых органов? Как оценить, соответствуют ли действия проверяющего законодательству? Пользователи системы "Гарант" могут получить оперативную помощь экспертов по телефону, активировав новую функцию "Советы экспертов, чеки, налоги и право".
В частности, при оценке возможных налоговых рисков, связанных с характером взаимоотношений с тем или иным контрагентом, ФНС России рекомендует налогоплательщикам исследовать некоторые характеристики, такие как
отсутствие сведений о государственной регистрации контрагента в Едином государственном реестре юридических лиц (размещено на официальном сайте ФНС России www. nalog. ru),
контрагенты зарегистрированы по "крупным" адресам регистрации.
Отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, расположении складов, производственных и торговых площадок и т.д.
Комментарии